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老师，业务招待费只能税前扣除60%，剩下的40%可以结转到以后年度扣除吗？在没有超出销售收入0.005的情况下
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不能结转到以后年度扣除，招待费是不能结转的
2019 05/15 15:31
84785039 
2019 05/15 15:37
那老师，是不是业务招待费基本上都要调增应纳税额？交企业所得税
maize老师 
2019 05/15 15:42
是的，这个需要调之后看你们有没利润，有就需要交
84785039
2019 05/15 15:43
老师，那调增部分交的企业所得税，会计分录怎么做？？
maize老师
2019 05/15 15:45
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
84785039
2019 05/15 15:46
好的，这样
maize老师
2019 05/15 17:19
满意请给五星好评，谢谢
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