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老师，18年底职工薪酬有已计提未发放的工资10万在19年1月发放，企业所得税汇算未发放10万需要调增吗？
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不需要做纳税调增的，直接参加2018年的企业所得税汇算清缴的。
2019 05/16 14:35
84785015 
2019 05/16 15:12
职工薪酬工资是账载金额是43万，实际发生额也填43万，税收金额也是43万，没有差异。
84785015
2019 05/16 15:12
老师，是这样填写的吗
张艳老师 
2019 05/16 15:19
是的，如您所述，这个申报表是这样填写的。
84785015
2019 05/16 15:20
等于说18年12月份的工资计提了，当月没发放，在19年1月发工资了，也可以全额扣除。
张艳老师
2019 05/16 15:21
是的，只要是在所得税汇算清缴结束前实际发放了，就算2018年的工资支出，就可以所得税税前扣除。
84785015
2019 05/16 15:22
好的，谢谢老师
张艳老师
2019 05/16 15:30
您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
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