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老师，您好，请问计提增值税的和实缴增值税有误差，实际比计提多了2分钱，如何做分录，
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你好，你需要补计提0.02的增值税
2019 05/17 10:22
84785010 
2019 05/17 10:24
那计提的时候按照发票数来计提的情况
邹老师 
2019 05/17 10:25
你好，因为实际缴纳的比计提的多了，所以需要补计提的
84785010
2019 05/17 10:31
那计提的时候做得分录是？
邹老师
2019 05/17 10:34
你好，是小规模，还是一般纳税人？
84785010
2019 05/17 10:35
小规模
邹老师
2019 05/17 10:36
你好
借；应收账款 等科目 贷； 应交税费-应交增值税
84785010
2019 05/17 10:41
？？
邹老师
2019 05/17 10:46
你好，针对这个有什么疑问吗？
84785010
2019 05/17 10:51
？
邹老师
2019 05/17 10:53
你好，因为是调整增值税，那贷方就是应交税费——应交增值税
而借方通常是通过应收账款来调整
84785010
2019 05/17 10:54
那我是按照发票来计提的情况
邹老师
2019 05/17 10:55
你好，是因为按发票来计提，但是实际缴纳的比计提的多了0.02，所以需要补计提，就需要做上面的调整分录的
84785010
2019 05/17 10:56
那这样的情况，实际的应交税费就和发票的税额对不上了？
邹老师
2019 05/17 11:00
你好，是的，需要根据实际缴纳税款对账面做调整，使得账面与申报表数据一致才是的
84785010
2019 05/17 11:12
好的
邹老师
2019 05/17 11:16
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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