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问题已解决
我们是执行小企业会计准则的，这次汇算清缴退税10万，根据小企业准则可以适用未来法，就是可以直接计入到当期损益，那我直接做的分录是： 借：应交税费-应交企业所得税10万 贷：所得税费用10万， 借：银行存款10万 贷：应交税费-应交企业所得税10万 这样可以吗？还是必须要计入到2018年里，
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你好，可以这样账务处理的
2019 05/20 15:52
84785021 
2019 05/20 15:54
那这样利润表里的所得税费用就是-10万，这样能申报成功吗，有规定利润表的所得税费必须是正数吗
辜老师 
2019 05/20 16:11
没有规定必须是正数的，可以申报的
84785021
2019 05/20 16:12
好的
辜老师
2019 05/20 16:17
好的? 客气，帮到你就好
84785021
2019 05/20 16:30
如果是企业会计准则，就必须用以前年度损益调整科目了吧，那补交税款，是不是必须要修改2018年12月的未分配利润期末数和应交税费期末数？再调整2019年每个月的年初数？
辜老师
2019 05/20 16:43
如果调整以前年度损益调整，就要调整19年的未分配利润和应交税费的期初数
84785021
2019 05/20 16:45
是调整2019年1月-4月的年初数都改吗，等于我之前申报的资产负债表重新申报吗，2018年的12月末的未分配利润和应交税费的期末数要改吗，还有年报
84785021
2019 05/20 18:37
老师不在了吗
辜老师
2019 05/21 05:40
之前的没必要调整了，年报也不用
84785021
2019 05/21 07:32
那2019年1月-3月的资产负债表年初数要调整重新申报吗？还是我今天申报4月的时候直接修改4月的年初数？
辜老师
2019 05/21 07:34
你直接修改4月期初就可以，之前的不用修改的
84785021
2019 05/21 07:35
这样可以吗？1到3月的不改，那和后面的报表不是不匹配了吗，税务局不会找麻烦吗
辜老师
2019 05/21 09:12
因为你汇算清缴是这个月才完成的，你前面月份勾稽关系是对的，这样可以解释的
84785021
2019 05/21 10:00
那有的公司都不调年初数的
辜老师
2019 05/21 10:06
不调整的话，勾稽关系是不对的
84785021
2019 05/21 11:10
像小企业准则是不是即可以调整年初数，也可以直接计入当期损益
辜老师
2019 05/21 11:13
是的，一般看金额大小，金额大的入以前年度损益调整，金额小的入所得税费用
84785021
2019 05/21 11:14
像小企业准则适用未来适用法，平时调整以往错账，可以直接计入到当期损益吗
辜老师
2019 05/21 13:16
金额不大，可以计入当期损益
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