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你好，我有个问题请教，建设单位建设期间，所有费用计入在建工程，其中应付福利费超工资标准，建设期没有收入，利润为负数，计入在建工程的应付福利费需要进行所得税纳税调整吗，如果进行调整后应纳税所得额是正数，需要交税？
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你好！需要调整。如果是正数了，需要如实缴税。
2019 05/20 20:05
84785008 
2019 05/21 09:06
您好，请问有政策依据吗
84785008
2019 05/21 09:08
我觉得有所得才缴税呀
叮当老师 
2019 05/21 09:23
你好！税法中应纳税所得额和会计准则上说的利润总额基本一样。只是计算时间上有前后。
叮当老师
2019 05/21 09:25
本期没有收入不需要缴纳税款，有属于本期的收入只是还没收到要纳税。
84785008
2019 05/21 09:40
老师您好，因为此业务比较特殊，它并未计入费用或损益，此公司无收入，调整后它成为所得了，我认为不合理呀
84785008
2019 05/21 09:49
咱们现在讨论的是计入在建工程的这项支出，在没有收入的前提下，如果需要调整就成所得了，那如果这项支出直接计入应付职工薪酬――福利费，应纳税所得额进行调整是必须的，因为它记费用了，但如果未计入，再做调整把它调成正数是否合理
叮当老师
2019 05/21 09:55
你好！如果本身还没计入费用，现在调增费用是可以的。可以留抵以后年度企业所得税。
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