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老师 您好 我想问下那个2018考题三免三减半 采用未来适用法 20*3年末的递延所得税资产=400*12.5%+400*25%是怎么来的 不是应该是800*12.5%吗 第四问
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你好，你说的是2013年末的暂时性差异吗？你把解析发一下说具体哪儿没看懂，记得上传原图哦，图片有点模糊
2019 05/21 09:32
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老师，不是“三免三减半”么，那20x3年不是免么，为啥要确认400x12.5%+400x25%呢？这个“三免三减半”不懂
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老师，麻烦看下18年的一道**，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？
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【2018 年综合题】甲公司适用的企业所得税税率为 25%，经当地税务机关批准，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企业所得税，20×4 年至 20×6 年减半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：第三个问题，该如何理解？“三免三减半”在所得税暂时性差异中的计算？
参考答案：13年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元）
14年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（万元）
15年应确认递延所得税资产余额=250（万元）
16年应确认递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200（万元）
是否有先产生的递延所得税先抵扣的说法？
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这个题的第四问不太懂，为什么都用400×12.5+400×25%,这里的两个400不理解
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这个18年考题，第四问不明白，像2013年的暂时性差异是800，为什么分开变成400*12.5%和400*25%
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