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问题已解决
这个是建造固定资产用到公司自产的水泥，做40的进项税额转出，老师讲的借应交税费待抵扣进项税，贷应交税费进项税转出，我想知道这一步怎么来的，详细分录
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您好，其实这两个组合在一起就是一个分录：
根据现行增值税制度规定，核算领用水泥的进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%)。
借：应交税费一—待抵扣进项税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2019 05/21 11:46
84785016 
2019 05/21 11:48
我知道组合的分录，这个看的懂，我想知道组合之前的分录怎么写
84785016
2019 05/21 11:50
我感觉这样写肯定不对，但不知道怎么写
小周老师 
2019 05/21 11:52
领用自产产品用于在建工程进项税转出分录只有这一步。
工程领用本企业生产的水泥时：
借：在建工程
贷:库存商品
同时,根据现行增值税制度规定，核算领用水泥的进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%)。
借：应交税费一—待抵扣进项税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
84785016
2019 05/21 11:56
老师说水泥的进项税已经抵扣，要转出，应该通过一个科目，过度到进项税额转出啊，我不太明白这里
小周老师
2019 05/21 11:59
我上面发的是领用自产的，如果是领用外购的，那么是：
购入工程物资时：
借:工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
——待抵扣进项税额
贷：银行存款
84785016
2019 05/21 12:00
是这样吗？
借应交税费进项税额转出
贷应交税费进项税
借应交税费待抵扣进项税
贷应交税费进项税额转出
84785016
2019 05/21 12:01
不然进项税额转出，直接写，进项税科目发生额怎么减少啊
小周老师
2019 05/21 12:03
是直接把转出的进项税额转到待抵扣进项税额。
84785016
2019 05/21 12:04
你写的这个我明白，我不明白的是怎么过度到进项税额转出，
84785016
2019 05/21 12:04
小周老师
2019 05/21 12:10
如果你是问转出的进项税额，那么就是这一步分录到位，没有中间分录。
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