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2018年12月工资多计提了30万，现在我要汇算清缴里调增30万，但我首先做了一个分录是： 借：应付职工薪酬30 贷：未分配利润30， 这个时候我申报2019年4月所属期资产负债表的时候，需要调整应付职工薪酬的年初数减少30（为-30万），未分配利润未增加30万，是这样吗，但应付职工薪酬能为负数吗？？？ 另外，汇算清缴后补税后，又要对2019年5月所属期的资产负债表的应交税费，未分配利润调整年初数，是这样吗
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你多计提的工资入账
借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整。贷未分配利润
2019 05/21 16:05
芳芳老师 
2019 05/21 16:06
你支付工资了吗？ 将多计提的也做了付款吗
84785021 
2019 05/21 16:07
多计提的没发，因为当时人力资源部的人辞职了，没人做工资，所以我当时就多计提了工资
84785021
2019 05/21 16:08
做了你这个分录就不用汇算清缴调增了吧，
芳芳老师
2019 05/21 16:29
那你只需要调整借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 科目！ 应付职工薪酬不会出现负数
84785021
2019 05/21 16:42
那2019年资产负债表的应付职工薪酬的年初数不是要减少30万吗，那报表上这个应付职工薪酬年初数变负数了
芳芳老师
2019 05/22 11:53
假设去年计提了70万
今年冲回30万，借费用 贷应付70
冲回 借应付 30贷费用
你发工资 借应付40 贷银行
你应付职工薪酬也不会出现负数
芳芳老师
2019 05/22 11:53
若是出现负数也是没关系的！ 你预发工资时就会出现这种情况
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