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请问小规模纳税人的专票税额怎么结转 自己有开票系统开的专票
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你好
确认收入，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
缴纳税款，借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
2019 05/21 16:23
84784993 
2019 05/21 16:42
自己开的发票说是交季度表格 所以这个月没交税 那这个税款就只做第一个分录 第二个就不用做了是吗？那季度报表再重新核算三个月的税款去缴纳再做第二个分录吗？
邹老师 
2019 05/21 16:43
你好，如果减免了就做第二个分录就是了
84784993
2019 05/21 16:45
减免做第二个分录？减免的不是说做成营业外收入吗？
84784993
2019 05/21 16:46
专票也减免吗？
邹老师
2019 05/21 16:46
不好意思
缴纳做第二个分录，因为是自开专用发票，增值税是不免征的
减免是做这个分录，借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
84784993
2019 05/21 16:50
自开的普票减免吗？ 税务局说的是做季度增值税报表 那第一个月开了增值税的专票这个分录就是应收账款 主营业务收入 应交税费就不用管了是吗？到第三个月再重新算？
邹老师
2019 05/21 16:51
你好，自开的普通发票如果收入合计低于30万是免征的
只需要做收入分录，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
之后季度缴纳了就做第二个缴纳增值税分录就是了
84784993
2019 05/21 16:59
好的 谢谢
邹老师
2019 05/21 17:00
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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