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问题已解决
老师晚上好 ！我想咨询一下资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080这张表年度汇算怎么填？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
对于第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额”，填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。
6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第29行，填报纳税人享受加速折旧政策的资产按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。本列仅填报加速后的税法折旧额大于按照税法一般规定计算折旧额对应月份的金额。
7.第7列“加速折旧统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列的余额。
（二）行次填报
1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根据资产类别填报对应的行次。
2.第8行至第17行、第29行：用于填报享受各类固定资产加速折旧政策的资产加速折旧情况，分类填报各项固定资产加速折旧政策优惠情况。
第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：填报按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定，生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业的纳税人（简称“重要行业”），对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的情况。该行次不填报重要行业纳税人按照以上两个文件规定，享受一次性扣除政策的资产。
第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。
第10行“（三）允许一次性扣除的固定资产”：填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产，按照税收规定一次性在当期扣除金额。本行＝第11+12+13行。
第11行“1.单价不超过100万元专用研发设备”：填报“重要行业”中的非小型微利企业和“重要行业”以外的企业，对新购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，享受一次性扣除政策的有关情况。
第12行“2.重要行业小型微利企业单价不超过100万元研发生产共用设备”：填报“重要行业”中的小型微利企业，对其新购进研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，享受一次性扣除政策的有关情况。
第13行“3.5000元以下固定资产”：填写纳税人单位价值不超过5000元的固定资产，按照政策规定一次性在当期税前扣除的有关情况。
第14行“（四）技术进步、更新换代固定资产”：填写企业固定资产因技术进步，产品更新换代较快，按税收规定享受固定资产加速折旧的有关情况。
第15行“（五）常年强震动、高腐蚀固定资产”：填写常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，按税收规定享受固定资产加速折旧有关情况。
第16行“（六）外购软件折旧”：填写企业外购软件作为固定资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧的有关情况。
第17行“（七）集成电路企业生产设备”：填报集成电路生产企业的生产设备，按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况。
第29行“其中：享受企业外购软件加速摊销政策”：填写企业外购软件作无形资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销的有关情况。
附列资料“享受全民所有制改制资产评估增值政策资产”：填写企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额；资产的计税基础按其原有计税基础确定；资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的情况。本行不参与计算，仅用于列示享受全民所有制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧（摊销）及调整情况在本表第1行至第39行按规定填报。
2019 05/21 21:41
84784993 
2019 05/21 21:57
期间费用明细表（A104000）这张表怎么填？
84784993
2019 05/21 21:58
期间费用明细表（A104000）这张表里各项税怎么填？具体包括那些？
老江老师 
2019 05/21 22:01
1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.第1行至第25行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
各项税，是指在管理费用中列示的各种税费。
84784993
2019 05/21 22:01
职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050） 这张表也给讲讲谢谢了！
老江老师
2019 05/21 22:03
1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。
（2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。
（3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额。按照第1列和第2列孰小值填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（14%）。
（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填报。
（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
4.第4行“三、职工教育经费支出”：填报第5行或者第5+6行金额。
5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，具体如下：
（1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
（4）第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。
（5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额），按第1行第5列“工资薪金支出—税收金额”×扣除比例与本行第1+4列之和的孰小值填报。
（6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
（7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第1+4-5列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额（可全额扣除的职工培训费用金额）。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。
（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额。
（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
7.第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（2%）。
（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报。
（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
（3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按本行第1列、第2列以及税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额孰小值填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
9.第9行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。
（3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，按本行第1列、第2列以及税收规定允许税前扣除的住房公积金的金额孰小值填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
10.第10行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费的会计核算、纳税调整金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（5%）。
（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填报。
（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
11.第11行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费的会计核算、纳税调整金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。
（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（5%）。
（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填报。
（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬的金额。
13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合计金额。
84784993
2019 05/21 22:20
招待费这块汇算怎么填？
老江老师
2019 05/21 22:26
纳税调整项目明细表，填入账载的发生额，其他都是自动生成 的
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