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刚接手了一个单位，发现应交税金-已交税金借方有余额，应交税金其他科目又都是对的。滚动了好几年。 原来的会计的做账 借：已交税金 4万 贷：未交增值税 4万。结转增值税借贷方时最终只有已交税金有余额，当年不产生应交税金也没有留抵，只有应交税金-已交税金有余额
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增值税结转及缴纳分录如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
2019 05/22 15:50
84784958 
2019 05/22 16:55
结转分录都对的，就多出上笔已交税金 ，发现多做了一笔
原来的会计这么做账的 借：已交税金 贷：未交税金 交税时 借：已交税金 贷：现金
我发现已交税金重复做了一次，导致有余额存在，现在不知道怎么调整？老师
瑜老师 
2019 05/22 20:56
调整分局
借 未交税金 贷 已交税金
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