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小规模代开专票后发生退票的。怎么做账，申报表上哪里写退票的收入？
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你好
借；主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷；应收账款等科目
按正数收入减去退票收入之后的金额申报
2019 05/22 16:22
84784970 
2019 05/22 16:33
冲减后收入为负数，可以申报吗
邹老师 
2019 05/22 16:34
你好，这种情况是无法申报的
收入必须为正数或者0才可以申报的，负数收入是无法申报的
84784970
2019 05/22 16:34
19年1月收到18年年底的负数发票，做在19年第一季度里，但是收入就为负数
84784970
2019 05/22 16:35
那我这张负数收入只能做在以后月份收入大的在给冲减吗
邹老师
2019 05/22 16:37
你好，19年1月收到18年年底的负数发票，应当通过以前年度损益调整科目核算，而不是直接计入收入的
84784970
2019 05/22 16:50
哦，老师，怎么做分录，麻烦您了
邹老师
2019 05/22 16:53
你好，借；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费（销项税额），贷；应收账款等科目
84784970
2019 05/22 16:54
好的，谢谢您
邹老师
2019 05/22 16:56
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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