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暂估了费用2000。开来一张业务招待费的发票3500，账务上该怎么调整，怎么做分录
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你好，把之前暂估的费用分录冲销，然后根据取得 的3500做业务招待费分录就是了
2019 05/23 15:12
84785040 
2019 05/23 15:18
这个是2018年的 该怎么调整
邹老师 
2019 05/23 15:20
你好，把之前暂估的费用分录冲销，借；应付账款——暂估，借；以前年度损益调整——某某费用
然后根据取得 的3500做业务招待费分录，借；以前年度损益调整——某某费用，贷；应付账款等科目
84785040
2019 05/23 15:34
没有以前年度损益调整这个科目，那应该做在哪里呀。而且业务招待费不能全额抵扣。调出来的这部分该怎么做账
邹老师
2019 05/23 15:35
你好，没有以前年度损益调整这个科目，可以用利润分配——未分配人科目代替
调整出来的业务招待费有导致补交企业所得税？
84785040
2019 05/23 15:37
是的。要补税
邹老师
2019 05/23 15:40
你好，补交的企业所得税这样做分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
84785040
2019 05/23 15:41
可以抵扣的那部分钱要不要做。不然未分配利润对不上
邹老师
2019 05/23 15:42
你好，可以抵扣的那部分钱，这个是什么意思？
84785040
2019 05/23 15:44
就是收入的千分之五可以抵扣。
邹老师
2019 05/23 15:46
你好，这个已经在做费用的时候做了分录，在汇算清缴的时候不需要再做这千分之五可以抵扣的分录的
84785040
2019 05/23 15:46
那未分配利润是不是对不上
邹老师
2019 05/23 15:47
你好，未分配利润与应纳税所得额数据是对不上的
因为二者本来的计算口径就不同
84785040
2019 05/23 15:50
好的。谢谢老师
邹老师
2019 05/23 15:52
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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