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去年收到的固定资产，已经累计折旧一年，但是发票今年才到，那如何做去年收到固定资产的会计分录，今年收到发票时的会计分录又如何做？
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如果金额没有变动的话，不用调整，把发票放在去年就可以。
2019 05/27 13:23
84785041 
2019 05/27 13:24
但是现在发现去年这笔分录没有做怎么办？
耿老师 
2019 05/27 13:42
你没有做固定资产的话，你是怎么计提的折旧？
84785041
2019 05/27 13:43
因为发票没到，所以之前财务就只做了计提这一笔
耿老师
2019 05/27 15:06
只计提了折旧？没有增加固定资产？
84785041
2019 05/27 15:07
是的
耿老师
2019 05/27 15:09
应该是在当日先做一个暂估增加固定资产才对
84785041
2019 05/27 15:12
那现在有什么办法吗
耿老师
2019 05/27 15:23
你好。汇算清缴时候这一部分折旧应该是不可以企业所得税前抵扣。从今年取得发票增加固定资产开始向后集计提折旧。
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