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2018年暂估的成本，现在汇算清缴还没有发票，应该怎么办呢？
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你好，暂估的成本没有发票汇算清缴做纳税调增处理
2019 05/29 08:15
84785024 
2019 05/29 08:43
怎么做分录呢？
邹老师 
2019 05/29 08:44
你好，调增之后有导致补交企业所得税？
84785024
2019 05/29 09:02
是的
邹老师
2019 05/29 09:02
你好，补交的企业所得税这样做分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
84785024
2019 05/29 09:08
是做到2019年里面吗？
邹老师
2019 05/29 09:09
你好，是的，是计入2019年做2018年汇算清缴补税的月份
84785024
2019 05/29 09:11
老师，是小规模纳税人，用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
邹老师
2019 05/29 09:12
你好，那就这样处理
借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ，贷；银行存款
84785024
2019 05/29 09:18
只做这个分录就够了吗？还需不需要做一笔冲销无票成本的分录呢？
邹老师
2019 05/29 09:19
你好，只需要做这个分录
不需要做冲销无票成本的分录
84785024
2019 05/29 09:27
影不影响财务报表呀，财务报表也不需要调整是吧，只在2019年5月做个这个分录就够了是不是，老师
邹老师
2019 05/29 09:28
你好，不影响之前的财务报表，只影响2019年5月份之后的报表数据
84785024
2019 05/29 09:36
之前暂估的无票成本分录是，借:主营业务成本 贷:其他应收款 那这个其他应收款没有冲掉啊
邹老师
2019 05/29 09:43
你好，贷方应当是其他应付款才是，而不是其他应收款的
84785024
2019 05/29 09:47
写错了，是其他应付款，那应该怎么冲掉呢？
邹老师
2019 05/29 09:54
你好，这个不需要冲销
84785024
2019 05/29 09:58
那不冲销的话，就一直存在这个其他应付款了呀
邹老师
2019 05/29 10:03
你好，这个款项最终没有支付？
84785024
2019 05/29 10:06
还没有支付
邹老师
2019 05/29 10:08
你好，那就在其他应付款挂账就是了
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