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2018年计提分录 借：管理费用300 贷：预收账款300 2019年分录 借：以前年度损益调整---代替管理费用科目100【因为您去年已经计提200了，只需补做100的分录就是了】 贷：预收账款100 借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100

那按您那样的做法，银行存款不就对不上了吗，因为200元是实际支付出去的钱------不清楚您当时是如何做的，因为您写的分录中有预收账款300，【这个也不对，您是支付费用方，怎么用贷方记预收账款呢？】 这个款项您如果在2018年已经支付的话，这里就是贷记预付账款100了，如果没有支付的话，就是贷记银行存款等100 你说100元的费用发票参加2018年的所得税汇算清缴，意思是2018年账载金额：200，税收金额300， 那么调减金额就是填100是吗 ------这里的账载金额就是300元了，因为已经使用以前年度损益调整科目调整了2018年的费用金额，总共为300元了。

2018年年末会计分录 借：管理费用-福利费200 贷：预收账款-预提费用200 2019年分录 冲减费用 借：预收账款-预提费用200 贷：以前年度损益调整200 2019.2月收到发票并支付 借：以前年度损益调整300 贷：银行存款300 借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100

帮您理顺了整个分录

首先是要红冲（50000-23257）的金额，然后账载金额按23257元填写，税收金额按23257的60%和当年营业收入的5‰孰小的数字填写。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解！！

2018年计提分录 借：管理费用300 贷：预收账款300 2019年分录 借：预收账款300 贷：管理费用 300 借：管理费用300 贷：银行存款300 借：以前年度损益调整100 贷：银行存款100 借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100 这样做可不可以

那按您那样的做法，银行存款不就对不上了吗，因为200元是实际支付出去的钱

写错了，银行存款300

你说100元的费用发票参加2018年的所得税汇算清缴，意思是2018年账载金额：200，税收金额300， 那么调减金额就是填100是吗

追问：2018年年末会计分录 借：管理费用-福利费200 贷：预收账款-预提费用200 2019年分录 冲减费用 借：预收账款-预提费用200 贷：管理费用-福利费200 2019.2月收到发票并支付 借：管理费用-福利费300 贷：银行存款300 借：以前年度损益调整100 贷：银行存款100 借：利润分配-未分配利润100 贷：以前年度损益调整100 我是这样做的

那老师，如果我2018年计提的业务招待费50000元，2019年业务招待费实际发生额是23257元，那我的账载金额和税收金额怎么填