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增值税: 小规模纳税人、个体工商户，月销售额10万元(季度销售额30万元)以内免征增值税。 我们是按季度申报增值税的小规模纳税人，如果4月、5月不开票，6月开30万增值税普通发票，是否享受免征增值税呢？ 如果4月、5月已经代开了10万增值税专用发票，那么是否含在这个这个季度30万的销售额内？
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你好
如果4月、5月不开票，6月开30万增值税普通发票，是免征增值税（因为不含税收入低于30万）
如果4月、5月已经代开了10万增值税专用发票是属于这30万之内的，剩下免征增值税普通发票的额度只有20万 了
2019 05/30 11:35
84784971 
2019 05/30 11:43
代开的专票已经打印发票时缴纳了增值税了呀
邹老师 
2019 05/30 11:45
你好，代开发票是当场缴纳增值税，季度申报的时候体现在预交税额栏次，可以抵扣增值税应纳税额
比如代开不含税10万，普通发票不含税30万
季度收入40万，应纳税额1.2万，预交了0.3万，需要补交0.9万普通发票对应的增值税
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