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问题已解决
老师们好：关于建筑施工企业，有的老师说结转工程成本时，借：主营业务成本，贷：工程施工。这样做就没有通过“工程结算”科目核算吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 老师：如果甲方结算的同时付工程款，然后结转该项工程的工程成本，怎么做分录？请邹老师逐一解答，这么晚了，老师还在辛苦的工作，真正是谢了
2015 09/08 20:34
84785000 
2015 09/08 21:10
付款时 借：银行存款 贷：工程结算
确认工程成本时 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款
期末将工程结算、工程施工转入工程施工-合同毛利
老师：月末还需要结转“主营业务成本”吗？如果结转怎么做分录？谢谢老师
84785000
2015 09/08 21:31
老师：是借：主营业务成本，借：工程施工——合同毛利（借或贷），贷：主营业务收入吧？
84785000
2015 09/08 22:20
没事儿，老师辛苦了！谢谢你！
邹老师 
2015 09/08 20:18
其实是通过 工程施工-合同成本来核算工程成本。工程结算是核算结算的工程款，其实就是收入，差额计入工程施工-合同毛利
邹老师
2015 09/08 20:55
付款时 借：银行存款 贷：工程结算
确认工程成本时 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款
期末将工程结算、工程施工转入工程施工-合同毛利
邹老师
2015 09/08 21:27
结转分录
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
合同施工-合同毛利（或借方）
邹老师
2015 09/08 22:11
不好意思，确实是收入与成本放错了。真心的向你表示道歉
邹老师
2015 09/08 22:21
不客气，多谢你指出我错误之处
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