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请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
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计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
2019 05/31 16:45
84784956 
2019 05/31 16:55
不是说没有以前年度损益科目了迈？
84784956
2019 05/31 16:56
还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
maize老师 
2019 05/31 16:57
那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
84784956
2019 05/31 16:57
去年是小企业
84784956
2019 05/31 16:59
今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
84784956
2019 05/31 17:00
还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
maize老师
2019 05/31 17:03
需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
84784956
2019 05/31 17:08
如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
84784956
2019 05/31 17:08
借利润分配未分配利润贷盈余公积
84784956
2019 05/31 17:09
借利润分配未分配利润贷其他应付款
84784956
2019 05/31 17:28
是按去年做相反的会计分录迈？
maize老师
2019 05/31 17:36
是的，做相反的分录
84784956
2019 05/31 17:40
这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
maize老师
2019 05/31 17:56
企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
maize老师
2019 05/31 17:57
应该是没有影响的
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