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老师，退回账户的增值税和附加税，怎么做凭证处理
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你好，借；银行存款，贷；应交税费——应交增值税，附加税
2019 06/04 08:22
84784999 
2019 06/04 08:27
那我应交增值税，应交附加税贷方有余额，又怎么处理～简直绕不明白
邹老师 
2019 06/04 08:27
你好，是因为什么原因退回的税款？
84784999
2019 06/04 08:33
昨年多交了，做的退税申请，返回账户的
邹老师
2019 06/04 08:34
你好，增值税只需要做退回分录就是了，附加税需要冲销多计提的
借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整
84784999
2019 06/04 09:07
计提增值税时，借销项，贷进项，贷应交增值税，缴款时，贷已缴增值税，贷银行～
收到退款，借银行，贷已缴增值税（红字）～还是借银行，借方已缴增值税（红字）。。。。附加税如果我不用以前年度损益调整，直接借方银行存款，贷红字应交附加税，再借红字附加税，贷应交附加税。。。
邹老师
2019 06/04 09:11
你好
收到退款，借银行，贷已缴增值税（蓝字，而不是红字），或者 借银行，借方已缴增值税（红字），这两种方式都是可以的
附加税跨年了必须通过以前年度损益调整科目核算的
84784999
2019 06/04 09:20
只有几十块钱而已，我们一直没有用以前年度损益科目
邹老师
2019 06/04 09:21
你好，与金额大小没有关系，跨年涉及损益科目变动，就需要通过 以前年度损益调整科目核算的
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