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老师，我们从外面买的扫地机器人捐振给残联，凭证分录怎么做，谢谢
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借：营业外支出
贷：银行存款
2019 06/04 09:29
84785013 
2019 06/04 09:31
老师，不是做视同销售做的分录吗
84785013
2019 06/04 09:32
不用缴纳增值税吗
江老师 
2019 06/04 09:34
你们这个是取得捐赠的财政收据之类的公益性捐赠
84785013
2019 06/04 09:35
那这个所得税汇算清缴营业外支出需要做纳税调整吗
江老师
2019 06/04 09:36
这个如果是取得了取得捐赠的财政收据之类的公益性捐赠了，按收入的12%之下的金额在税前列支，如果是没有的话，就是全额调增处理
84785013
2019 06/04 09:40
按照全年收入吗
江老师
2019 06/04 09:43
这个是按全年的收入，就是不含税的收入金额
84785013
2019 06/04 09:44
对了老师，我们这个是扫地机，那我是不是做分录，借:营业外支出，贷，库存商品～扫地机，我们扫地机外面买的
江老师
2019 06/04 09:45
你们当时是计入了库存商品吗?如果是，就是这样的账务处理
84785013
2019 06/04 09:56
老师，那我取得的进项发票可以抵扣认证吗
江老师
2019 06/04 10:14
这个取得的发票是可以抵扣认证的，但是捐赠采购来的货物，需要做视同销售，缴纳销项税
84785013
2019 06/04 10:21
老师，货物给残联到底怎么做分录呢 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金-销项税额吗
江老师
2019 06/04 10:25
上述处理是这样的。当然为了保持与增值税申报表一致的营业收入，可以按如下的账务处理：
借：营业外收入
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
84785013
2019 06/04 10:26
那营业外收入，所得税汇算清缴，可以抵扣吗
江老师
2019 06/04 10:30
不好意思，这个分录是：
借：营业外支出
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
是否能够税前列支，这个是按捐赠的标准处理， 于公益性的捐赠金额，可以按收入12%以内的金额列支捐赠额
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