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您好，计提社保（单位部分） 借：业务活动费用等科目 贷：应付职工薪酬——社保 次月发放工资时（个人部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 上交社保时，借：其他应收款——社保(个人部分)，应付职工薪酬——社保，贷：银行存款等科目。