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老师：我公司是做污水处理设备的 ，平时工作中会有一些钢材边角料等废料卖出去，那么这个卖废料的收入是入营业外收入，还要计算销项税吗？
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你好，需要的：需要.
直接减免并不是说企业就不用计提作账,而是照样进行价税分离,该记主营业务收入的照常记,该记应交税费-增值税(销项税额)的也照常记,最后再做一笔:借:应交税费-应缴增值税(减免税款) 贷:营业外收入-补贴收入,就是将免税部分计入营业外收入.同时被免项目对应的进项税也不得抵扣,通过作应交税费-应交增值税(进项税额转出),将其金额转入主营业务成本.
按照增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本.否则,就会多抵减销项税,从而少缴纳增值税,税务局是不会让你少缴增值税的,那是偷漏税行为
2019 06/12 14:47
84785035 
2019 06/12 14:57
老师：不太明白哦？我们就是卖上废料而已，有涉及减免的税款吗？分录：借：现金 贷 营业外收入 应交税费-增-销项税 ；不是这样吗？那如何结转成本呢？
小洪老师 
2019 06/12 14:59
因为营业外收入不缴纳增值税，所以要把这个销项税补贴到营业外收入
84785035
2019 06/12 15:05
这样子，老师，完整的会计分录是怎样的呢？
小洪老师
2019 06/12 15:25
你好借，银行存款，到营业外收入就可以了
84785035
2019 06/12 15:31
那刚才说的销项税和结转成本什么 的，又不用处理了吗
小洪老师
2019 06/12 15:38
这个分录是可以融合的
84785035
2019 06/12 15:40
等于做进营业外收入科目，然后在汇算清缴的时候一次性调增企业所得税，是这意思吗
小洪老师
2019 06/12 15:49
你好是的，是这个意思的
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