免费问答

我们超市自己卖出的卡，顾客在我们超市再消费，这个应该怎么处理？

我们这属于不属于销售方和售卡方是同一纳税人？

例：2017年9月份，G公司（购卡方）向S公司（售卡方）购买了1万元可以在C公司（某超市，销售方）使用的购物卡，当月未发放。10月份，发放8000元作为职工福利，实际当月持卡消费5000元。（会计分录为了便于理解，假设支付的金额都通过银行存款结算，不存在其他业务往来，不考虑其他税种） 1、9月份购卡时，S公司利用系统内的“未发生销售行为的不征税项目”编码给G公司开具一张总价值1万元的增值税普通发票，发票税率栏填写“不征税”，S公司不申报缴纳增值税。 S公司（售卡方）账务处理：　　 借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000 G公司（购卡方）账务处理：　 借：预付账款 10000 贷：银行存款 10000 注：在这一环节，相关的成本费用并未“实际发生”，故不能直接计入成本费用。 2、10月份，G公司（购卡方）将8000元卡作为职工福利发放。　 借：应付职工薪酬—应付职工福利 8000 贷：预付账款 8000 同时记入相关成本费用。 3、10月份，G公司员工（持卡方）至C公司（某超市，销售方）实际消费5000元。 C公司（某超市，销售方）账务处理： 借：应收账款 5000 贷：主营业务收入 4273.50 应交税金—应交增值税（销项税额）726.50 G公司员工（持卡方）不涉及账务处理。 4、10月份，C公司（某超市，销售方）与S公司（售卡方）进行结算，收取货款项5000元。同时，利用系统内的“未发生销售行为的不征税项目”编码给S公司（售卡方）开具5000元增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不缴纳增值税。 另外，根据使用协议，C公司（某超市，销售方）向S公司（售卡方）支付1%的手续费50元。取得S公司（售卡方）开具的总额50元的6%税率增值税专用发票。 C公司（某超市，销售方）账务处理 借：银行存款-预付卡结算 4950 销售费用 47.17 应交税金—应交增值税（进项税额）2.83 贷：应收账款 5000 S公司（售卡方）账务处理 借：预收账款 5000 贷：主营业务收入 47.17 应交税金—应交增值税（销项税额）2.83 银行存款 4950 你可以参考下这个案例来理解下

售卡方和销售方是同一纳税人，发票应该怎么开？备注用不用写“收到预付卡结算款”？

你好 那你就直接开票 不需要备注的

顾客在超市消费了之后还用不用开票了？

消费不开了，后面消费了用小票入账

那对于超市来说，这块儿的销售按照无票收入入账？

你好 不需要备注的 你销售了储值卡 就做 借银行存款 贷预收账款 消费的时候做 借预收账款 销售费用（如果有赠送金额）贷主营业务收入 应交税费

购物卡金额是2400元，优惠72元，实收顾客2328元，开发票的时候应该开出多少金额？

你好 发票开2328 金额上列开2400 折让开负数 合计体现2328就行