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私立医院，之前医保局多支付给医院了医保回款，现在要追回这笔款项，医院要把这笔款项退还给医保局，这笔款项确定医院不会再收回，之前给客户先垫支医保款的时候做的是借应收账款-政府医保，贷银行存款，现在这笔退给医保局的款项怎么做凭证?是不是要计提坏账准备？凭证具体科目怎么做？谢谢老师
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你好，这个不属于坏账哟。因为多收的部分本来就不属于你公司的资产。
你实际收到的款项和垫资的差额做账就可以了，借应收账款-政府医保，贷银行存款
2019 06/20 09:07
84784983 
2019 06/20 09:31
那老师跟这个医保款无关的问一下，坏账的凭证怎么做？
凡凡老师 
2019 06/20 09:34
你好，坏账准备的主要账务处理。
（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
84784983
2019 06/20 09:43
老师现在已经确定收不回来了，怎么做确认坏账的账务处理
凡凡老师
2019 06/20 10:01
你好，就是借：坏账准备，贷：“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目
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