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请问年终增值税的二级科目可以有余额吗？还有应交增值税的专栏科目可以有余额吗？专栏的余额怎么清除呢
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您好
年终增值税的二级科目可以有余额
应交增值税下三级科目应该结平
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
2019 06/23 09:51
84785046 
2019 06/23 09:58
老师你写的不平衡啊！如图:假设11月，销项－进项等于20，当时做了分录应交增值税（转出未交增值税）20贷应交税费－未交增值税，等到12月，如图，请问老师具体分录，和分录后面的数额怎么出来的？
bamboo老师 
2019 06/23 10:01
根据您账上的科目跟余额来写啊 我这这是举例
您写的T字也不平啊
100-(80-5)=25 您转出20 请问能平么
84785046
2019 06/23 10:13
老师你看这个对吗？还有年底应交税费－应交增值税这个二级科目有余额为贷方10对吗（180-170）
bamboo老师
2019 06/23 10:18
借：应交税费——应交增值税——销项税额 100+80=180
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 130
应交税费——应交增值税——转出未交增值税 50
11月进项税额留底40 12月没有税金的话 二级科目借方余额40万
84785046
2019 06/23 10:27
老师你没看到10月份进项50，销项100，这个时候转出未交增值税50，11月进项120销项80，老师你的进项130怎么出来的？
bamboo老师
2019 06/23 10:31
您11月进项税额留底40 不用做转出未交增值的账务处理 进项税额40万留待次年继续抵扣
84785046
2019 06/23 10:55
我没有做转出未交增值税，我做的是转出多交增值税？
bamboo老师
2019 06/23 10:59
这个不做转出多交增值税 需要交纳增值的时候做转出未交增值税 进项大于销项不用账务处理
84785046
2019 06/23 11:24
请问11月底，进项税余额为（120+50）对吗？还有考试分录中130是由（120+50-留底40计算而来），当12月底做完老师说的结转分录后，应交增值税进项税额会有40的余额，应交税费－应交增值税二级科目也会有40的借方余额对吗
bamboo老师
2019 06/23 11:26
是的 这样理解正确
84785046
2019 06/23 12:01
老师麻烦看一下3，4条什么意思
bamboo老师
2019 06/23 13:02
3是本月多交了增值税 月末结转
4是进项大于销项 本月不需要账务处理
84785046
2019 06/23 13:35
多交了，体现在进项大于销项啊！一个结转一个不结转？
bamboo老师
2019 06/23 13:38
多交 是您实际缴纳出去的
进项大于销项是您收到的进项发票
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