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老师，我司平时工会经费，实报实销，分配进费用的，那我申报昨年的工会经费，是先挂应付职工薪酬借方，贷银行，等返款60%到账后，借银行，借应付职工薪酬红字～那我支付的是100、返款只是60%，应付职工薪酬借方余额40、怎么处理？
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工会经费计提时借：管理费用等-工会经费 贷：其他应付款，不是通过应付职工薪酬科目核算。工会返还60%的部分借：银行 贷：其他应付款-工会经费。
2019 06/26 15:00
84784999 
2019 06/26 15:04
没计提，直接实报实销，要把钱支出去哒，没法其他应付款，贷银行存款
姜老师 
2019 06/26 15:05
工会经费需要先计提后缴纳。不是直接付出去的。
84784999
2019 06/26 15:08
现在不是提倡实报实销，不计提吗？
84784999
2019 06/26 15:08
申报2018年的工会经费，怎么做账
姜老师
2019 06/26 15:17
工会经费补缴补计提，如果按月缴纳就做计提后缴纳。
84784999
2019 06/26 15:20
平时实报实销，但是每年涉及申报上一年度的工会经费～就不知道怎么处理，申报按工资总额，但是返款只返60%～
姜老师
2019 06/26 16:19
是的，申报按工资总额的2%计提，返款是2%的60%部分返还。你可以在每年的12月份申报工会经费。申报2018年的工会经费金额小的可以直接计入管理费用。
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