00:10:00
问题已解决
你好，老师，为什么无形资产加计扣除形成的不是永久性差异而是暂时性差异，他多扣除了75％，以后期间不是也不会再转回了吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，这是叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。
例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
2019 06/30 11:04
84784966 
2019 06/30 11:06
有些是不是就是税局规定她是暂时性的，比如固定资产的减值准备，税局不承认，但是会计上也根本不会转回，这个实际上也是永久性的吧，老师
凡凡老师 
2019 06/30 11:21
你好，固定资产是暂时性差异。
资产减值产生可抵扣暂时性差异的原因税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以说资产减值会形成一种可抵扣暂时性差异。
阅读 43955
描述你的问题，直接向老师提问
36386
意见反馈
