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待抵扣的进项税额如何做账务处理
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一、认证后
借：原材料（或费用之类的科目）
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
二、抵扣时
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
2019 06/30 11:32
84785013 
2019 06/30 11:34
老师，我司是物流行业，所以借方没有原材料，借的是主营业务成本，但是主营业成本都是每月自动结转到本年利润了，这样的话那成本就大于收入了吧？这样是不对的吧？
江老师 
2019 06/30 11:36
成本不可能大于收入，物流行业是会赚钱的，你说成本偶尔可能大于收入，长期看收入必须大于成本。不然开企业不赚钱，如何生存下去呢
84785013
2019 06/30 11:41
老师，像我这个月销项不含税金额6百万，进项不含税金额有8百万，都是成本票，那我这个月成本大于销项200万了，成本这样结转没有问题吗？
江老师
2019 06/30 11:43
这样成本结转存在问题，肯定是多结转成本了。
84785013
2019 06/30 11:49
那这样子造成利润就亏损了呀，这样怎么做呢
江老师
2019 06/30 11:50
你说的情况就是多结转了成本，或者是少做了收入。
隐瞒了企业的收入
因为与正常的事实不符，让人一眼就看出来企业是在造假。
因此收入必须是大于成本，这样进行结转处理。
84785013
2019 06/30 11:53
老师，那可不可以没有抵扣的发票能不能不做账务处理呢？
江老师
2019 06/30 13:51
可以延迟不抵扣的进项税发票的账务处理。
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