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小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做
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你好！
1.计提
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
2019 06/30 22:00
蒋飞老师 
2019 06/30 22:01
2.交税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
84785045 
2019 06/30 22:15
老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗
蒋飞老师
2019 06/30 22:27
交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了
84785045
2019 07/01 17:35
老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧
84785045
2019 07/01 17:39
当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗
蒋飞老师
2019 07/01 17:40
你好！
期末数字会变化的
84785045
2019 07/01 17:40
不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲
蒋飞老师
2019 07/01 17:41
不用调整以前的会计报表的
84785045
2019 07/01 17:47
那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀
84785045
2019 07/01 17:49
84785045
2019 07/01 17:51
老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦
蒋飞老师
2019 07/01 18:01
财务报表期初数是上年末的数字
蒋飞老师
2019 07/01 18:01
你账上查的是几月到几月的数字呢？
84785045
2019 07/01 19:53
第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数
蒋飞老师
2019 07/01 20:01
时间要一致才可以的。
84785045
2019 07/01 20:23
老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗
84785045
2019 07/01 20:25
汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗
蒋飞老师
2019 07/01 20:26
你好！
是的。
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