我们公司的社保是由人力资源单位代缴并收取服务费，因为我们自己公司没有开社保账户，是以人力资源的名义缴纳的，但是工资是我们每月发放，都是当月把下月的社保费和服务费打给人力资源，当月收到社保费和服务费发票，请问每个月怎么做分录，包括给人力资源打社保费和服务费，发上月工资，计提本月工资等等一系列账务处理_实务

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我们公司的社保是由人力资源单位代缴并收取服务费，因为我们自己公司没有开社保账户，是以人力资源的名义缴纳的，但是工资是我们每月发放，都是当月把下月的社保费和服务费打给人力资源，当月收到社保费和服务费发票，请问每个月怎么做分录，包括给人力资源打社保费和服务费，发上月工资，计提本月工资等等一系列账务处理

84785016| 提问时间：2019 07/01 17:03

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王晶老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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你好，，当月的社保费用，就按照正常的人员工资，社保计提做账1、计提工资时：借：管理费用-工资 XXXX 贷：应付职工薪酬-工资 XXXX 2、计提社保时：（1）用人单位缴纳：借：管理费用-XXXX 贷：应付职工薪酬-社保 XXXX （2）职工个人缴纳：借：其他应收款-个人社保 XXX 贷：其他应付款-个人社保 XXX 3、缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社保XXXX 其他应付款-个人社保 XXX 贷：银行存款 XXXX 4、发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 XXXX 贷：其他应收款-个人社保 XXX 银行存款 XXXX 服务费可以计入管理费用，银行存款

2019 07/01 17:22