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问题已解决
老师，问一下，小规模纳税人，季度不超过30万，免增值税部分怎么做账务处理，城建税是否需要计提呢？如果上个季度已经计提城建税了，这个月要怎么做账务处理呢？
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小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
不需要计提城建税，你冲回你之前分录
2019 07/01 17:42
84785019 
2019 07/01 17:46
营业外收入年度汇算清缴时是否需要做调增项呢？
maize老师 
2019 07/01 17:48
是的，这个是需要并入收入交所得税
84785019
2019 07/01 17:51
那可以把免征额放到应交税费—应交增值税—减免税款科目吗？
maize老师
2019 07/01 17:53
你需要结转出来啊，你还是放增值税有啥意义啊
maize老师
2019 07/01 17:53
减免税额还是需要结转到转出未交增值税下面去啊，小规模还有就是没有减免税额这个三级科目
84785019
2019 07/01 17:58
好的，明白了
84785019
2019 07/01 18:01
老师我用的是速达的软件，有减免这个三级科目喔，如果放营业外收入收入的话，营业外收入有二级科目，我需要在营业外收入设一个二级科目？
maize老师
2019 07/01 18:02
财会2016.22号规定小规模是没有三级科目实际工作中用是未交增值税代替应交增值税这个科目
maize老师
2019 07/01 18:04
做营业外收入其他中就可以
84785019
2019 07/01 18:04
好的，蟹蟹
maize老师
2019 07/01 18:18
满意请给五星好评，谢谢
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