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由于有免税销售额，去年的进项税额需要按一定比例转出，因此今年补交了去年的增值税和附加税，请问会计分录怎么做？需要区分企业会计准则和小企业会计准则吗？
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补缴去年增值税分录：
1、补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--增值税
2、结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
3、上交时
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
2019 07/02 17:04
84785027 
2019 07/03 13:13
如果是小企业会计准则，科目里面没有以前年度损益调整科目怎么办？
朴老师 
2019 07/03 13:52
执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。
查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账，
借：税金及附加
贷：应交税费
缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
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