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#提问#老师，我公司是咨询服务行业，进项税可以加计递减百分之十，这百分之十部分计提附加税时怎么处理
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平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】
2019 07/03 10:11
84785012 
2019 07/03 10:13
老师，附加税不是得月底计提吗
张艳老师 
2019 07/03 10:14
是的，附加税是按“实际要缴纳的增值税和消费税”为基数计算处理的。
84785012
2019 07/03 10:14
城建税，教育费附加，地方教育附加按扣了10%的增值税应纳税额计算还是按没扣10%的增值税应纳税额计算呢
张艳老师
2019 07/03 10:15
按扣了10%的增值税应纳税额计算
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