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比如：2019.05月份销项税额是1300元，但进项税额己认证OK的有2600元， 哪2019.05月份可抵扣1300元，另外的1300元结转到下个月抵扣，是否要记入 到“应交税费--待抵扣进项税额呢？ 分录是这样做的吗？ 当购进时： 借：原材料   20 000   应交税费---应交增值税（进项税）  1300         --待抵扣进项税额       1300  贷：应付帐款   22 600 当下月抵扣时： 借：应交税费--应交增值税（进项税）  1300   贷：应交税费--待抵扣进项税额      1300 这样可以吗？

不对 现在待抵扣这个科目就是辅导期一般纳税人可以用 你认证了就记进项 抵扣不了的自动留 抵不做分录