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增值税谈不上计提的。只是随采购和销售业务确认的。当月末计算需要缴纳增值税的情况下，会有分录 借 应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费——未交增值税 附加税是需要计提的 借 税金及附加 贷 应交税费——应交城建税／教育费附加／地方教育费附加 借 应交税费——应交城建税／教育费附加／地方教育费附加 贷银行存款