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筹建期临时工人工资是走应付职工薪酬还是走管理费用
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你好，临时工工资不需要通过应付职工薪酬科目核算，借方通过管理费用核算就是了
2019 07/05 20:49
84784999 
2019 07/05 20:51
不怕管理费用太多了不能税前扣除吗
84784999
2019 07/05 20:52
一个月几十万的费用能一次扣除吗
邹老师 
2019 07/05 20:53
你好，筹建期不计入亏损年度
发生的费用需要纳税调增，在经营年度一次性扣除
84784999
2019 07/05 20:56
筹建期就是亏损啊，一直都要负数申报吗
邹老师
2019 07/05 20:58
你好，计入了管理费用——开办费，但是汇算清缴需要做纳税调增，使得应纳税所得额等于0
筹建期的费用化支出，需要在经营期用来抵扣企业所得税
84784999
2019 07/05 21:00
筹建期都是零申报吗，所有的费用在以后经营期一次性扣除吗？
邹老师
2019 07/05 21:01
你好，季度所得税是根据利润申报，但是到汇算清缴的时候做纳税调增处理
然后到经营期再把开办费结转到相应明细费用核算就是了
84784999
2019 07/05 22:04
也就是说筹建期管理费用开办费也要到营业期按比例调增
84784999
2019 07/05 22:04
能不做个实例题
邹老师
2019 07/05 22:11
你好，筹建期的管理费用——开办费在汇算清缴全额调增
比如发生办公费计入管理费用——开办费100，汇算清缴调增100，应纳税所得额0
到第二年计入经营期了，把开办费调整到办公费核算，那办公费就会增加100，这样举例可以明白了吗
84784999
2019 07/05 22:18
我们填利润表是零
84784999
2019 07/05 22:18
而不是负数
84784999
2019 07/05 22:20
借管理费用办公费贷管理费用开办费
邹老师
2019 07/05 22:27
你好，这里做分录利润表虽然是0，但是有之前的费用（开办费）结转到经营期抵扣，是可以抵扣经营期当年的应纳税所得额的
84784999
2019 07/05 22:31
结转怎么做分录
邹老师
2019 07/05 22:38
你好，这个就是从开办费结转到办公费的分录
借；管理费用——办公费，贷：管理费用——开办费
之前在筹建期计入开办费汇算清缴调增了，所以在经营期计入办公费来抵扣企业所得税的
84784999
2019 07/05 22:41
这个分录是经营期做还是汇算清缴的时候做
84784999
2019 07/05 22:41
汇算清缴我们要做什么事
邹老师
2019 07/06 08:25
你好，这个分录（借；管理费用——办公费，贷：管理费用——开办费）是经营期做
汇算清缴主要是做好相关附表，主表数据的填写
筹建期做到不能有亏损
把筹建期发生的费用放在经营期抵扣就是了
84784999
2019 07/06 12:04
汇算清缴的时候主表全部是零，附表就是我们实际发生的费用，留给经营期抵扣吗？是分月抵扣还是一次性抵扣？
邹老师
2019 07/06 12:13
你好，可以结转经营期抵扣
是一次性抵扣的
84784999
2019 07/06 12:14
可是数额太大了
邹老师
2019 07/06 12:14
你好，这个与数额大小没有关系，都是这样处理的
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