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老师，我不想把这笔收入入账，只是用公户扣的税款，没办法才走银行账。

预收账款收到款了，一直是需要做收入的，就是需要确认收入交税的。

老师；你好。我公司是小规模建筑公司，16年成立，一直没有业务，没有会计。17年8月到18年3月有一笔收入，当时 只是过个账，所以就没有入账。只是有银行流水。但是后来双方款未结清导致对方举报，税务局让作收入补报增值税，附加税，所得税。现在已经把增值税、附加税已申报并交纳税款及滞纳金。17年和18年年报也已经更正了。但是税款是从三方协议扣的，本来就不是我任内的事，是前任会计的事，我不想把它入账，一个原因是收入已经在17、18年年报增加了，另一个原因是不应该在19年增加收入。但是从银行扣的税款怎么做账呀

直接修改当年度的凭证，就是17、18年的财务凭证的账务处理。因为已经进行了申报，并交了税款 不应该在19年增加收入，当时做了销项税额，结转计入应交税费——未交增值税科目 最后交税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

没有作账务处理，只是更改了报表。不做账行吗？

更改了报表，补交了税款也行。

19年6月份扣的税款及滞纳金怎么做账呀

小规模没有以前年度损益调整，我公司选的是小企业会计准则

你前面是否做了税款的报表修改了，就是应补交的增值税，如果是没有的话 直接全部计入营业外支出处理。

增值税报表已经修改了。

已经修改的话，就是会有应交税费科目的贷方余额，就是前期应补交的增值税 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：营业外支出现——税务罚款及滞纳金 贷：银行存款

改了17年3、4季度，18年1季度的。但是税款是在19年6月份扣的

也是这样的分录。就是这样记账处理

税金及附加不计提的话，有余额呀

一、税金及附加计提 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

我用学堂的快账软件，没有以前年度损益调整科目，可能因为我选的是小企业会计准则把

我只需要把银行扣款的分录做出来就行了。

这个可以新增一级科目“以前年度损益调整”科目

在什么科目下增加呀

老师能不能用最简单的方法作呀

有点复杂了。

在“损益类”科目中进行新增。只有这种方法。税务也是认可此方式。

在管理费用下增加可以吗

在管理费用下增加，税务是不认这个费用的，不能在2019年企业所得税税胶列支的费用。