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汇算清缴时做了未按权责发生制确认收入的调增

如果是小企业准则就直接当期调整，企业准则使用以前年度损益调整科目

借:应收账款 贷:以前年度损益调整 销项税额 借:以前年度损益调整 贷:利润分配

请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的： 18年计提工资确认成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 19年1月收到款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

会计分录这样调对不对： 冲19年1月收入借：本年利润 贷：主营业务收入 调18年未确认收入 借：主营业务收入 贷：银行存款 借：银请问老师比如：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的： 18年计提工资确认成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 19年1月收到款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？

你在19年确认收入冲红，19年用以前年度损益调整科目

我上述分录你看到了吗

报表调整19年年初金额

报表怎么调整年初金额呢？

你调整分录处理完，涉及到的科目变动的对应调整报表项目

老师报表不太会调？

就是你比如涉及到银行存款科目就在报表项目中调整货币资金，这样能明白吗