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老师，我上季度是把个人承担的归入应付职工薪酬做的账，本季度要调整吗？

这个也是需要通过应付职工薪酬科目进行核算的。

上个季度就是公司全额承担了啊！上季度我是做的借管理费用――保险，应付职工薪酬（个人承担部分）贷银行存款

如果公司全部承担不是就直接做，借：管理费用――保险费，贷：银行存款

一、借：管理费用——保险费 贷：应付职工薪酬——保险费 二、借：应付职工薪酬——保险费 贷：银行存款 不过这部分个人承担的社保费用，是需要作为工资申报个税的，因为相当于给予员工的工资补贴了。

没看明白老师，银行扣款3500元，个人承担部分500元。（1）当员工自行承担500元时分录怎么做。（2）当公司全额承担时分录怎么做。我搞糊涂了！还请老师帮我弄清楚了！谢谢

一、个人承担社保的分录 1、计提时 借：管理费用——社保费3000 贷：应付职工薪酬——社保费 3000 2、借：应付职工薪酬——社保费 3000 借：其他应收款——代扣个人社保500 贷：银行存款3500 3、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 4500 贷：其他应收款——代扣个人社保 500 贷：银行存款 4000 此笔业务相当于得了4000元的钱，但有500元交自己的社保了。最后实际得的款是3500元 二、公司全部承担社保费时 1、借：管理费用——社保费3000 借：管理费用——工资500 贷：应付职工薪酬——社保费 3000 贷：应付职工薪酬——工资500 2、借：应付职工薪酬——社保费 3000 借：应付职工薪酬——工资500元 贷：银行存款 3500 3、付工资假定是4000元 借：应付职工薪酬——工资 4000 贷：银行存款4000 此时相当于员工得到了4500元的钱。（现金是4000元，不扣个人社保，公司给500元的个人社保）