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问题已解决
老师好，现在发现去年有一笔应收款漏记了，现在要如何调整回来呢？
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你好，与应收账款漏记对应的科目是？
2019 07/08 16:07
邹老师 
2019 07/08 16:14
你好，这样做调整分录
借；应收账款，贷；以前年度损益调整——主营业务收入
既然漏记了怎么会与开票系统一致呢？
邹老师
2019 07/08 16:22
你好，需要先通过以前年度损益调整，然后结转到利润分配——未分配利润才是的
邹老师
2019 07/08 16:42
你好，你所指的独立核算是账务独立核算，还是企业所得税自己根据利润表申报的意思？
邹老师
2019 07/08 17:08
你好，那企业所得税就是就地缴纳
符合小型微利企业条件，是可以享受 小微企业优惠的
邹老师
2019 07/08 19:23
你好，如果分公司企业所得独立核算，其实与一般公司是没有区别的，也是可以享受 小微企业优惠政策的
邹老师
2019 07/08 19:26
你好，这个是单位申请，税局审批确定的
邹老师
2019 07/08 19:29
你好，这个没有一个明确规定的依据，这个是单位申请独立核算，是否审批最终由税局审批确定的
邹老师
2019 07/08 19:35
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
84785017 
2019 07/08 16:08
主营业务收入。但去年的收入总额和税费和开票系统又是一致的？
84785017
2019 07/08 16:15
我是去年十一月份新接手，具体原因也不太清楚。老师，还需要同时结转利润分配吗？
84785017
2019 07/08 16:37
好的，谢谢老师。另外还有一问，我们是独立核算的分公司，非法人。请问企业所得税是需要汇总分配，还是可以就地缴纳，如果就地缴纳可否享受小微企业优惠？
84785017
2019 07/08 17:04
一直都是是根据分公司的利润表申报
84785017
2019 07/08 19:19
84785017
2019 07/08 19:20
老师，这个是税务司的回复？？
84785017
2019 07/08 19:24
那老师如何辨别企业所得税是否独立核算呢？税局备案还是怎么样呢？
84785017
2019 07/08 19:27
那老师，请问有什么依据来申请这个吗？
84785017
2019 07/08 19:30
好的。谢谢老师。
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