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我想问的不是摊销的问题 还是资本化的600万 对于当年应交所得税的影响 会计利润怎么调

调减当年的应纳税所得额，会计利润减少

假定自行研发400万 费用化 600万资本化计入无形资产成本 假定当年未调整前会计利润 10000 费用化部分 在计算应纳税所得额的时候 加计扣除75% 即 10000-300，资本化部分应该扣除的是多少呢

当年资本化摊销的才加计扣除，不摊销的不可以

那么该项无形资产账面价值600万 与计税基础应当是 600*1.75=1050 这中间差额450万 未来怎么扣除呢？产生了可抵扣暂时性差异 但是不确认递延所得税 负债 也不能在当年交所得税时调整利润扣除的话

你第一年摊销了100万的话，汇算清缴可以再扣除75

那么如果是使用寿命不确定的情况下 不进行摊销 这个时候汇算清缴是怎么处理的呢？ 自行研发无形资产 什么都不用调？

对的饿，不摊销没办法调整

也就是说 一 对于自行研发的寿命不确定的无形资产 总投入1000万 400万费用化 当年税前加计扣除 ， 资本化的600万 因为寿命不确定 无法进行摊销 什么都不干 如果会计利润是1000万的话 假设无其他调整事项 当年应纳税所得额为： 1000万-400*0.75=700万 ？ 二 600万部分 借 无形资产 贷记 研发支出-资本化支出 就可以了？

是的，你说的非常的对了

多问一句 自行建造的固定资产是通过在建工程归集 自行研发的无形是通过研发支出归集 最后达到预定可使用状态时 在建转入固定 研发支出资本化部分转入无形 而费用化部分计入当年损益 并且可以一次性加计75%扣除 如果是使用寿命可以确定的无形资产 根据每年的摊销额 加计75% 不确定寿命的就没啥事儿了哈

是的，你说的很对的