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问题已解决
老师您好，请问，给客户送礼，买的烟，酒，开的增值税专票，怎么入账，怎么写凭证？
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这个是不可以抵扣进项税额的，需要先认证再做转出，以后只取得普票即可。
借：管理费用等--业务招待费
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：管理费用--业务招待费
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
2019 07/10 10:54
84784983 
2019 07/10 11:00
老师，那这种不抵扣税款的业务招待费，在汇算清缴中有比例吗？
张艳老师 
2019 07/10 11:04
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
84784983
2019 07/10 11:06
老师能举例吗？比如说我们一年的营业收入是100万，那我们一年内可以可以入多少招待费啊？
张艳老师
2019 07/10 11:10
这个还要知道当年实际发生业务招待费的数字。
张艳老师
2019 07/10 11:11
举例一年的营业收入是100万，实际发生了10万的招待费，所得税汇算清缴时，允许税前扣除的数字计算过程
1、10万*60%=6万
2、100万*5‰=5000元
允许税前扣除的数字为5000元，需要调增9.5万元。
84784983
2019 07/10 11:11
那比如全年收入100万，全年的业务招待费是10000元，这样的话，怎么计算，麻烦您了，谢谢！
84784983
2019 07/10 11:12
谢谢！知道了
张艳老师
2019 07/10 11:13
1、1万*60%=6000元
2、100万*5‰=5000元
允许税前扣除的数字为5000元，需要调增5000万元。
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