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问题已解决
老师，你好！请教一下：我们公司是小规模纳税人，印花税减半征收，我就想问，在计提印花税的时候，是直接计提减半后应交的印花税呢，还是计提减半之前的印花税，再做一笔减免一半的分录呢？如果是后者，那分录怎么写呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答全额计提印花税，申报减免的属于政府优惠补助
2019 07/10 16:17
84785001 
2019 07/10 17:46
分录怎么写呢
阿文老师 
2019 07/11 08:30
借 应交税费---印花税 贷 银行存款 营业外收入
84785001
2019 07/11 11:25
请问老师：我们公司的企业所得税是按照收入的2%来核定征收的，请问减免的增值税和减半的印花税要交企业所得税吗？
阿文老师
2019 07/11 11:36
你好 增值税是价外税，和所得税没有关系。印花税计入成本费用可以税前扣除。
84785001
2019 07/11 11:47
我的意思是说减免的部分，比如：我公司是小规模纳税人，本季度没有达到起征点，那增值税就直接减免了，还有印花税也是减半征收的，那这些减免的增值税和减半的印花税是不是计入营业外收入科目，我们公司企业所得税是按收入*2%来核定征收的，我想问这部分减免的增值税和印花税要不要交企业所得税呢？
阿文老师
2019 07/11 11:56
免的增值税和减半的印花税是计入营业外收入科目，所得税直接按照收入的2%缴纳
84785001
2019 07/11 12:17
意思就是要交企业所得税了，是吧？
阿文老师
2019 07/11 15:06
所得税直接按照收入的2%缴纳
84785001
2019 07/11 15:12
那意思就是收入里面包含了减免的增值税和减半的印花税，我的理解正确吗？
阿文老师
2019 07/11 15:16
增值税是价外税，不包含在收入里。你是定率征收所得税，直接按照收入填报
84785001
2019 07/11 15:23
哦，意思是说这个收入里面只包含：主营业务收入+其他业务收入，没有包含营业外收入对吗？但是如果是查账征收的话营业外收入（减免的增值税和减半的印花税）也要交企业所得税，我理解对吗？
阿文老师
2019 07/11 15:43
减免的增值税和减半的印花税应并入收入总额缴纳企业所得税。
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