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第一：2019年3月份的一笔美金收入，货物出口了，只是做了收汇和结汇的分录，但是没有做收入的分录，现在可以补回这个分录吗？怎么补？分录具体怎么填写呢？ 第二：之前的每一次出口货物，都做了应交增值税了，都记账上了，由于是小规模纳税人，去年已经汇算清缴了应交税费为0，请问已经在寄账上的应交税费，要怎么处理呢？

你好 可以补分录 借 银行存款 -美元户 贷 主营业务收入 去年记到账上的应交税费冲掉 借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

好的老师。美金是到了银行但是未入账，最后是结汇成人民币入账的。这种情况，也是需要做收汇的分录吧？ 另外，因为是人民币入账，收入的分录应该是 借 银行存款-人民币账户 而不是美金户吧？ 第二： 可以把账上的应交税费加在一起，然后一起冲掉，还是要分开一笔笔冲？

你好 收入先做美元户 再换算成人民币户 应交税费加一起冲

收入做了美元户，然后换算成人民币户，意思是结汇的那个分录就可以了是吗？老师，我把业务的情况和我做的分录列出来，然后麻烦帮我看下有没有问题，谢谢！ 5月22日收汇美金待入账，5月25日出口货物，6月3日结汇成人民币入账。分录如下： 收汇分录： 借：银行存款-美金户 财务费用-手续费 贷：应收账款 收入分录： 借：银行存款-美元户 贷：主营业务收入 结汇： 借：银行存款-人民币户 财务费用-汇兑损益 贷：银行存款-美金户

但是上面的分录，收汇记了贷 应收账款，这样的话，资产负债表上就出现了预收账款。该怎么处理呢？

你好 那你分录的借方是应收帐款

好的，外币户做分录是折算成人民币记账的吧？

你好 是的 折算成人民币账户

好的老师。2019年的1月-3月份出口货物，记了应交税费，怎么调整呢？也按照以前年度损益调整吗？

你好 本年的 不用以前年度损益调整 直接调就可以了

老师，怎么直接调呀？具体的分录怎么写呢？麻烦帮我一下，感谢！

你好 借应交税费 贷主营业务收入

好的，谢谢老师

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