免费问答

老师，能麻烦你教一下怎么做分录吗？谢谢！

我们是差额征收的小规模企业！

旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款

比如我收到2994元6%的发票 分录是 借：主营业务成本 2906.80 应交税费-应交增值税 2994/1.03*0.03=87.20 贷：现金 2994 是这样做吗?

是的 你的分录正确

好的，谢谢老师！

收到差额征收的发票也是按含税金额除以1.03来计算吗？

是的 因为你是小规模 如果你是一般纳税人 按照1.06计算

非常感谢！