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请问小规模纳税人 增值税减免 是不是申报转为营业外收入了
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你好，账务处理是转到营业外收入
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2019 07/12 15:26
84785019 
2019 07/12 15:53
那转到营业外收入 那是不是变成要交企业所得税了呀，营业外收入 那增值税还是要交吗，那老师我举一个列子看
84785019
2019 07/12 15:57
比说我开工程发票97456元 含税， 不含税是94617.48元 那我现在做财务处理 ，借：应收账款 97456 贷：主营业务收入 94617.48 应交税费--应交增值税 2838.52
84785019
2019 07/12 15:58
现在交税财务处理： 借：应交税费-应交增值税 2838.52 贷：营业外收入----增值税减免 2838.52
84785019
2019 07/12 15:58
老师是这样做吗
84785019
2019 07/12 16:00
第二个问题 那我 免附加如何来做财务处理了
邹老师 
2019 07/12 16:09
你好，营业外收入需要计入利润总额缴纳企业所得税，不需要缴纳增值税
免附加就不用做计提，也不用做缴纳分录就是了
84785019
2019 07/12 16:49
那是不是增值税的3%的25%了
邹老师
2019 07/12 16:55
你好，你是指什么是 增值税的3%的25%？
84785019
2019 07/12 17:03
我是说增值税交企业所得是不是3%的25%交的呀
邹老师
2019 07/12 17:10
你好，免征的增值税计入营业外收入，需要计入利润总额计算企业所得税
但是并不代表必然缴纳增值税，因为可能亏损，这种情况免征的增值税就不需要缴纳企业所得税的
84785019
2019 07/12 17:16
老师 什么叫营业外收入呀
84785019
2019 07/12 17:23
新政策出来免增值税 为什么还要交增值税的所得税了
邹老师
2019 07/12 17:23
你好，就是非日常经营活动导致经济利益增加的事项，比如接受捐赠等
84785019
2019 07/12 17:36
老师如果把增值税计入营业外收入的话 那我还是要交2%企业所得税呀 在说了公司是查账征收呀 ，不是核定征收呀 如果公司是核定征收的话 可以交2%的增值税呀 那材料发票了 不用开劳务发票了呀 ，现在公司开了材料发票又要开劳务发票 还要交2%企业所得税 那小规模纳税人还是没有国家的优惠政策呀
邹老师
2019 07/12 17:51
你好，查账征收的情况，营业外收入是计入利润总额，需要缴纳企业所得税的
如果是核定征收，营业外收入不需要计入收入计算企业所得税
针对这个有什么疑问？
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