免费问答

那后面抵扣联认证的时候要怎么做分录呢

您好，抵扣联认证了，账面上不做处理。

有的老师又说还没有认证，要做应交税费～待认证进项税额

您好，财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称《规定》），对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

老师，那我上面做的分录对吗？

您好，上面做的分录是对的，应交税费～待认证进项税额只是核算一般不得进行抵扣的进项

我们采购，对方开的是专票，可以抵扣的，只是抵扣联还没有认证而已

那抵扣认证之后不做账务处理的话，报税的时候怎么抵扣呢？

您好，收到发票入账时就借：应交增值税-进项税额，月底只是将申报后需要缴纳的增值税金额借：应缴税费—应交增值税(转出未交增值税);贷：应缴税费—未交增值税。

就是我6月做账的时候需要做这笔分录，然后7月申报的时候缴纳的时候，做借应交税费～未交增值税，贷银行存款就可以是吗？

您好，是的，6月份底将申报后的应交增值税的金额做这笔分录7月份交纳时借应交税费～未交增值税，贷银行存款

老师，还有一个问题，就是我现在做6月的账结转成本的时候，是做分录借主营业务成本，贷库存商品吗？

老师，我公司是5月底新成立公司，6月还没有申报，那应交增值税～未交增值税是不是就是用销项减进项就可以得出来了

您好，用销项-认证的进项-留抵的进项就可以得出来

那进项发票还未认证，就没有认证的进项对吗？

您好，是的，如果没有认证进项也没有留抵的进项那应交的增值税就是销项税的金额。