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问题已解决
因为留存收益产生的递延所得税。为什么处置的时候影响所得税费用呢，最早的时候不是借方留存收益，贷方递延所得税负债，在出售的时候，写成借递延所得税负债，贷方为啥不冲原来的留存收益科目，而是冲所得税费用呢？
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为什么会有递延所得税，递延所得税的确认是差额*未来可抵扣期间的税率。
这是用来以后期间抵冲的。
你现在这个以后不需要抵冲 了，哪个期间不需要抵冲就是冲哪个期间的所得税费用，不去调整之前期间的。
说清楚了没，快问，3.30我又要上课了，估计又很久不会回复 了
2019 07/14 15:23
84785016 
2019 07/14 15:24
你先忙吧，我再考虑考虑
84785016
2019 07/14 15:25
是不是除了其他综合收益处置时候反向结转，其他的都是走所得税费用，
陈诗晗老师 
2019 07/14 15:28
你可以这样理解。
期初从逻辑上讲，其他综合收益也不是反向结转，他也是冲的当期的其他综合收益。
84785016
2019 07/15 11:56
木木老师，我想问个问题，从成本转公允模式转换，形成的递延所得税对应的科目是留存收益，还是所得税费用
陈诗晗老师
2019 07/15 12:00
成本转公允，属于会计政策变更。需要追溯调整。
是调整留存收益。
借：投资性房地产——成本（公允价值）
投资性房地产累计折旧（摊销）
投资性房地产减值准备
（成本模式下提取的折旧或摊销投资性房地产减值准备（成本模式下确认的减值）
贷：投资性房地产（初始成本）
盈余公积
未分配利润
借：递延所得税XX
贷：未分配利润
盈余公积 或相反分录
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