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问题已解决
我们单位处理了固定资产车，享受了减按2%计征，正确的账务处理是怎么样的？全套分录，谢谢老师。
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1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
2019 07/14 21:38
84784995 
2019 07/14 21:40
一般纳税人在第二步的处理是一样的么
郭老师 
2019 07/14 21:44
借现金
贷固定资产清理
应交税费3%
借应交税费-应交增值税-减免税款1%
贷固定资产清理
84784995
2019 07/14 21:53
应交税费3%用哪个科目？销项么
郭老师
2019 07/14 21:55
应交税费-简易计税
84784995
2019 07/14 21:57
这里的固定资产清理就是用现金和税挤出来的那个数字对么？和第一个分录的无关
郭老师
2019 07/14 21:58
不是，看你销售发票金额税额
84784995
2019 07/14 22:01
我们车辆20万，发票税额5825.24，简易减免了1941.74，麻烦帮我看一下这个分录第二步的对么？
郭老师
2019 07/14 22:05
分录正确的，
84784995
2019 07/14 22:21
好的，谢谢老师，那第三步，我该如何判断是损失了还是得利了呢？
郭老师
2019 07/14 22:24
看固定 资产清理余额就是了
84784995
2019 07/14 22:39
好的，谢谢老师
郭老师
2019 07/14 22:43
不用客气的，
84784995
2019 07/14 22:43
余额在固定资产清理的借方，表示损失么
郭老师
2019 07/14 22:44
你 好，是损失
84784995
2019 07/14 22:44
那我们没有资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失），这个科目
84784995
2019 07/14 22:45
用哪个科目比较合适呢？我们是2013小企业会计准则
郭老师
2019 07/14 22:45
那就用你的营业 外支出代替
84784995
2019 07/14 22:45
好的，多谢老师
郭老师
2019 07/14 23:13
不用客气的，
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